Продолжаем тему «Открытие ИП». В этой статье рассмотрим:

  • УСН и патент как самые популярные системы налогообложения для малого бизнеса;
  • Налоговые каникулы в Якутии — для кого и на каких условиях.

 

Начнем про УСН (упрощенную систему налогообложения)

Для справки — всего в России 5 систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСН);
  2. Упрощенная (УСН);
  3. Патентная (ПСН);
  4. Единый налог на вменненый доход (ЕНВД);
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

При регистрации нужно выбрать систему, иначе автоматически будет назначена общая.

Одна из самых популярных — УСН. Её суть в том, чтобы платить один налог вместо нескольких, причем ставку можно выбрать самостоятельно:

  • либо 6% с дохода;
  • либо 15% с дохода минус расход (то есть, с фактической прибыли).

Какие налоги заменяет собой налог на УСН?

  • НДФЛ (13%-ный налог с любого дохода);
  • налог на имущество физических лиц;
  • НДС

P. S.: Не могут применять упрощенку организации с филиалами, ломбарды, нотариусы, адвокаты, банки и др. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Когда можно перейти?

  • Сразу при регистрации либо в течение 30 дней после неё;
  • Если данный срок пропущен, то уже на следующий календарный год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

Как перейти?

Нужно подать уведомление по форме 26-2.

Когда отчитываться?

ИП сдают декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (например, за 2017 год надо было отчитаться до 30.04.2018 г.).

Когда и как платить налог?

Поквартально авансом.

Страховые взносы — обязательны к уплате, даже если деятельность не ведётся!!!

Размер фиксированный, в 2018 году минималка составляет 32 385 руб. + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

P. S.: на сумму страховых взносов можно уменьшить налоги, но не больше чем на 50%.

Патент или ПСН (патентная система налогообложения)

Тоже очень популярная система у начинающих предпринимателей и малого бизнеса ввиду своей простоты, удобстве и отсутствия отчётности. 

Суть патента в том, чтобы заплатить упрощенный налог с потенциально возможного дохода в фиксированном размере. Даже если фактический доход окажется выше, доплачивать ничего не надо. Размер налога зависит от сферы деятельности, количества работников и района.

Например:

Для парикмахерской в Якутске с 3-мя работниками стоимость годового патента в 2018 году составляет 10 800 руб. Точную стоимость патента можно посчитать калькулятором патента на сайте nalog.ru, ничего сложного.

Какие налоги заменяет?

  • НДФЛ;
  • Налог на имущество физлиц;
  • НДС.

Кто может перейти?

Купить патент могут только ИП, отвечающие следующим условиям:

  • средняя численность наемных работников за налоговый период 15 человек;
  • годовой доход не превышает 60 млн. руб;
  • оказывают населению определенные бытовые услуги: швейные услуги, ремонт обуви, химчистки и др.

Полный перечень услуг смотри в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Когда можно перейти?

В любое время путем подачи специального заявления в налоговую.

Сколько действует патент?

От 1 до 12 мес. по выбору.

Сколько составляет налог?

6% от потенциально возможного дохода, а именно точную стоимость посчитает калькулятор патента.

P. S.: Не забываем, что для некоторых впервые зарегистрированных ИП действуют налоговые каникулы.

Когда платить налог?

  • При покупке патента сроком действия до 6 мес., налог надо заплатить до окончания срока.
  • При сроке действия от 6 до 12 мес., 1/3 надо заплатить в течение 90 дней, а оставшиеся 2/3 до окончания срока действия.

Отчётность.

Декларацию сдавать не надо, ура!

Но надо вести книгу доходов и расходов.

Страховые взносы — как обычно, обязательны к уплате, даже если деятельность не ведется!!

В 2018 году минималка составляет 32 385 руб.

P. S.: Патент можно совмещать с другими системами налогообложения, например, в части парикмахерских услуг — патент, в части услуг фотоателье — УСН и т. д. На каждый вид деятельности патент приобретается отдельно.

И на десерт — кому положены налоговые каникулы? 

Согласно статьям 346.20 и 346.50 Налогового кодекса РФ регионы имеют право устанавливать ставки 0% для впервые зарегистрированных ИП (на УСН или патенте), осуществляющих деятельность в производственной, в социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг. Это так называемые «налоговые каникулы».

Якутия данным правом воспользовалась и установила каникулы для некоторых ИП до 31.12.2020 г.

Закон РС (Я) от 27.05.2015 г. 1444-З №443-V.

Условия для получения налоговых каникул:

  • ИП впервые зарегистрирован;
  • система налогобложения — УСН или патент;
  • ИП осуществляет определенные «льготные» виды деятельности, о чем указал при регистрации, выбрав соотвествующий ОКВЭД;
  • доля доходов от льготной деятельности в общей сумме доходов не должна быть меньше 70%.

Например, право на налоговые каникулы имеют УСН-щики, работающие в следующих сферах:

  • детские лагеря, пансионаты, турагентства;
  • физкультурные организации, фитнес-клубы;
  • дополнительное образование для детей, репетиторство;
  • клининговые услуги (услуги по уборке);
  • социальные услуги;
  • химчистки, прачечные;
  • техобслуживание и ремонт авто, мотоциклов;
  • фотографирование;
  • создание фильмов;
  • сельское хозяйство, охота;
  • рыболовство, рыбоводство;
  • издательская и полиграфическая деятельность;
  • производство кожи, кожаных изделий, обуви;
  • текстильное производство;
  • производство мыла, мебели, игрушек, музыкальных инструментов;
  • и др.

⠀Полный перечень см. в картинках.

Патент:

  • ремонт чистка, окраска и пошив обуви;
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • изготовление и ремонт мебели;
  • ремонт жилья;
  • строительство жилья и других построек;
  • ремонт игрушек;
  • распиловка дров;
  • химчистка;
  • бани, сауны;
  • ветеринарные услуги;
  • и др.

Полный перечень см. в картинках.

На сегодня информации достаточно, изучайте, выбирайте, думайте. Ваш юрист, Копцева Александра.